Konto 7420 - Gaver, fradragsberettiget

Konto 7420 - Gaver, fradragsberettiget er en konto i Norsk Standard Kontoplan (NS 4102) som brukes til å registrere fradragsberettigede gaver.

Hva er gaver, fradragsberettiget?

Fradragsberettigede gaver er gaver gitt av virksomheten til kunder, leverandører eller ansatte hvor gaven oppfyller kravene for skattefradrag i henhold til skattelovens regler. Dette kan være smågaver som ikke overstiger beløpsgrensene, firmagaver ved jubileer eller andre anledninger som gir skattemessige fordeler.

Regnskapsføring av gaver

Skatteregler og begrensninger

• Grenseverdi for smågaver: Inntil NOK 200 per mottaker per år for gaver uten skattemessig konsekvens.
• Firmagaver: Maksimalt NOK 400 per mottaker per år ved jubileum eller høytid.
• Dokumentasjon: Oppbevar kvitteringer og liste over mottakere for å dokumentere fradragsrett.
• Formål: Gaven må være knyttet til virksomhetens forretningsdrift.

For mer informasjon om skattefrie gaver til ansatte, se Konto 5900 - Gaver til ansatte .

Merk: For gaver som ikke er fradragsberettiget, se Konto 7430 - Gaver, ikke fradragsberettiget .

MVA-behandling

Gaver med verdi inntil 100 kr ekskl. MVA gir fradrag for inngående MVA. Gaver over denne grensen gir ingen MVA-fradragsrett, uavhengig av om gaven er skattemessig fradragsberettiget. Reklamegaver med firmalogo og verdi under 100 kr gir alltid MVA-fradrag.

Vanlige feil

• Fører gaver som overstiger beløpsgrensene på konto 7420 i stedet for konto 7430
• Manglende dokumentasjon av mottaker, anledning og formål
• Blander gaver til kunder (representasjon) med gaver til ansatte (konto 5900)
• Krever MVA-fradrag på gaver over 100 kr ekskl. MVA

Praktiske eksempler

1. Virksomheten gir kunder gavekort på NOK 150 ved større bestillinger.
2. Leverandører får firmagave på NOK 350 ved samarbeidets 10-årsjubileum.
3. Ansatte mottar profilartikler til en verdi av NOK 200 i forbindelse med bedriftsarrangement.