Konto 8140 - Rentekostnad, ikke fradragsberettiget er en konto i Norsk Standard Kontoplan som brukes til å registrere rentekostnader som ikke er fradragsberettiget.

Hva er rentekostnad, ikke fradragsberettiget?

Rentekostnad, ikke fradragsberettiget oppstår når påløpte renter ikke kan føres som fradrag i skattemeldingen, for eksempel på visse typer lån eller representasjonskostnader.

Når benyttes konto 8140?

Konto 8140 brukes spesielt for å separere ikke-fradragsberettigede rentekostnader fra øvrige rentekostnader. Typiske situasjoner inkluderer:

  • Representasjonslån eller andre lån der rentekostnader anses som privat forbruk.
  • Lån til eier eller nærstående der rentekostnader ikke er fradragsberettiget etter skatteloven.
  • Fritaksmetode-relaterte renter som etter særskilte regler ikke gir skattemessig fradrag.

Regnskapsføring av ikke-fradragsberettigede rentekostnader

TransaksjonDebetKredit
Ikke-fradragsberettigede rentekostnaderKonto 8140 - Rentekostnad, ikke fradragsberettigetKonto 1920 - Bankinnskudd
Påløpte ikke-fradragsberettigede renter uten fakturaKonto 8140 - Rentekostnad, ikke fradragsberettigetKonto 2400 - Leverandørgjeld
Betaling av ikke-fradragsberettigede rentekostnaderKonto 2400 - LeverandørgjeldKonto 1920 - Bankinnskudd

Eksempel på bokføring

DatoBeskrivelseDebetKredit
31.12.2023Renter på lån som ikke er fradragsberettigetKonto 8140 - Rentekostnad, ikke fradragsberettigetKonto 2400 - Leverandørgjeld
15.01.2024Betaling av ikke-fradragsberettigede rentekostnaderKonto 2400 - LeverandørgjeldKonto 1920 - Bankinnskudd

Skattemessige hensyn

Ved skattlegging skal ikke-fradragsberettigede rentekostnader ikke føres til fradrag i skattemeldingen, noe som kan påvirke skattegrunnlaget. For mer informasjon om skatteregler, se Hva er skatt? .

Vanlige feil

  • Feilklassifisering av rentekostnader som fradragsberettigede når de faktisk er avskåret
  • Manglende oppdatering ved endring i rentebegrensningsreglene som kan flytte renter mellom konto 8150 og 8140
  • Glemmer å korrigere i skattemeldingen slik at ikke-fradragsberettigede renter likevel trekkes fra

Periodeslutt

Periodiser påløpte ikke-fradragsberettigede renter ved årsslutt. Dokumenter hjemmelen for at rentene ikke er fradragsberettigede. Kontroller at beløpet er korrekt tilbakeført i skattemeldingen slik at det ikke oppstår avvik ved ligningen.

Relaterte artikler