Konto 5200 - Fri bil
Slik bokfører du konto 5200 for fri bil som ansattgode med satser og eksempler.
Konto 5200 - Fri bil er en konto i Norsk Standard Kontoplan (NS 4102) som brukes til å registrere verdi av fri bil som ansattgode.
Hva er fri bil?
- Fri bil (også kalt firmabil) er et skattepliktig fordel hvor arbeidstaker får disponere en bil til privat bruk.
- Verdien beregnes etter Skatteetatens satser for fri bil.
- Kostnaden belastes bedriften som en del av lønnskostnader.
Nøkkelfunksjoner
| Egenskap | Beskrivelse |
|---|---|
| Kontonummer | 5200 |
| Konto | Fri bil |
| Kontotype | Lønnskostnad / personal |
| Formål | Registrere verdi av fri bil som ansattgode |
Hvordan beregnes fordelen?
Fri bil fordelen beregnes vanligvis basert på bilens listepris og Skatteetatens satser:
| Listeprissegment | Sats |
|---|---|
| Inntil 314 200 NOK | 30 % |
| Over 314 200 NOK | 20 % |
Bokføring av fri bil
| Transaksjon | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Verdi av fri bil | Konto 5200 - Fri bil | Konto 2930 - Lønn |
| Utbetaling ved forskuddstrekk | Konto 1920 - Bankinnskudd | Konto 2600 - Forskuddstrekk |
Eksempel på bokføring
En ansatt har fri bil med listepris på 500 000 NOK:
| Beskrivelse | Debet (NOK) | Kredit (NOK) |
|---|---|---|
| Verdi av fri bil | 142 260 | |
| Utbetaling ved forskudd | 142 260 |
Praktiske hensyn
- Dokumentasjon: Oppbevar beregningsgrunnlag og kjøreskjemaer for fri bil.
- Oppdater listepris: Juster ved vesentlige endringer på bilen.
- Sammenstilling med lønn: Fri bil belastes lønnskostnader for korrekt periodeføring.
MVA-behandling
Selve lønnsfordelen fri bil er utenfor MVA-regelverket, men uttaks-MVA kan være relevant. Dersom bilen brukes privat av ansatte, skal arbeidsgiver beregne uttaksmerverdiavgift på den private bruken dersom det er tatt fullt MVA-fradrag ved anskaffelsen. For elbiler gjelder egne regler for fradrag og uttak.
Vanlige feil
- Feil listepris lagt til grunn, for eksempel at tilleggsutstyr ikke er inkludert
- Manglende kjørebok som dokumenterer skillet mellom privat og yrkesmessig bruk
- Glemmer å innberette fordelen i A-meldingen som trekkpliktig naturalytelse
- Feil beregning ved elbil, der redusert sjablong kan gjelde
- Manglende beregning av arbeidsgiveravgift på fordelsbeløpet
Skattemessig vs. regnskapsmessig behandling
Regnskapsmessig kostnadsføres faktiske driftskostnader (leasing, drivstoff, vedlikehold) og sjablongfordelen bokføres som lønnskostnad. Skattemessig fastsettes den skattepliktige fordelen etter Skatteetatens sjablongsatser uavhengig av faktiske kostnader. Differansen mellom sjablongbeløp og regnskapsmessig kostnad kan gi en midlertidig forskjell.
Relaterte kontoer
- Konto 2930 - Lønn
- Konto 2600 - Forskuddstrekk
- Konto 1700 - Forskuddsbetalte leier
- Konto 5210 - Fri telefon
- Konto 5220 - Fri avis
- Konto 5230 - Fri losji og bolig
- Konto 5240 - Rentefordel
- Konto 5280 - Annen fordel i arbeidsforhold
- Konto 5290 - Motkonto for gruppe 52
- Konto 5910 - Kantinekostnader
- Konto 7100 - Bilgodtgjørelse, oppgavepliktig
- Hva er en Kontoplan?
Konto 5200 - Fri bil hjelper med å synliggjøre verdien av firmabil som et ansattgode i regnskapet.