Konto 5240 - Rentefordel
Kort forklaring av Konto 5240 med regler, beregning og bokføring av rentefordel som ansattgode.
Konto 5240 - Rentefordel er en konto i Norsk Standard Kontoplan (NS 4102) som brukes til å registrere rentefordel som ansattgode.
Hva er rentefordel?
- Rentefordel oppstår når arbeidsgiver tilbyr lån til under markedsrente, og den økonomiske fordelen for arbeidstaker utgjør et beskatningsbart ansattgode.
- Differansen mellom markedsrente og avtalt rente multiplisert med lånebeløp og antall dager utgjør fordelen.
- Kostnaden belastes bedriften som en del av lønnskostnader.
Nøkkelfunksjoner
| Egenskap | Beskrivelse |
|---|---|
| Kontonummer | 5240 |
| Konto | Rentefordel |
| Kontotype | Lønnskostnad / personal |
| Formål | Registrere rentefordel som ansattgode |
Beregning av rentefordel
Formelen for rentefordel beregnes slik:
Rentefordel = (Markedsrente − Avtalt rente) × Lånebeløp × (Antall dager ÷ 365)
Bokføring av rentefordel
| Transaksjon | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Verdi av rentefordel | Konto 5240 - Rentefordel | Konto 2930 - Lønn |
| Utbetaling av rente | Konto 1920 - Bankinnskudd | Konto 5240 - Rentefordel |
Eksempel på bokføring
En arbeidstaker får lån på 100 000 NOK til avtalt rente 1 % når markedsrenten er 5 %, over 180 dager:
| Beskrivelse | Debet (NOK) | Kredit (NOK) |
|---|---|---|
| Verdi av rentefordel | 6 575 | |
| Utbetaling av rentekostnad (1 %) | 1 000 | |
| Periodisert rentefordel (resten) | 5 575 |
Praktiske hensyn
- Dokumentasjon: Sørg for dokumentasjon av låneavtale, rentevilkår og markedsrente.
- Skatt: Rentefordel er et beskatningsbart ansattgode og må rapporteres til Skatteetaten.
- Periodisering: Fordel fordelen korrekt over låneperioden.
- Avtalevilkår: Etabler klare retningslinjer for rentebetingelser på interne lån.
Vanlige feil
- Feil normrente brukt; Skatteetaten publiserer ny normrente hvert kvartal
- Glemmer å oppdatere beregningen når lånebeløpet endres gjennom året
- Manglende innberetning i A-meldingen som trekkpliktig fordel
- Feil beregning av antall dager i perioden gir for høy eller lav fordel
Skattemessig vs. regnskapsmessig behandling
Regnskapsmessig kostnadsføres differansen mellom normrente og avtalt rente som lønnskostnad. Skattemessig fastsettes fordelen etter Skatteetatens normrente for rimelige lån i arbeidsforhold, som oppdateres kvartalsvis. Dersom normrenten endres midt i en periode, må beregningen splittes for å unngå avvik mellom innberettet og bokført beløp.
Relaterte kontoer
- Konto 5200 - Fri bil
- Konto 5210 - Fri telefon
- Konto 5220 - Fri avis
- Konto 5230 - Fri losji og bolig
- Konto 5280 - Annen fordel i arbeidsforhold
- Konto 5290 - Motkonto for gruppe 52
- Konto 5910 - Kantinekostnader
- Konto 2930 - Lønn
- Konto 5300 - Tantieme
- Hva er en Kontoplan?
Konto 5240 - Rentefordel gir en standardisert måte å synliggjøre rentefordel som et ansattgode i regnskapet.